Универсальной лазейки, которая освобождает от налога любые проценты по вкладам, нет. Но НДФЛ не придётся платить, если процентный доход за год не превысил необлагаемый минимум.
Налог касается не самих сбережений, а полученных процентов. Если доход выше минимума, налоговую базу определяют с учётом превышения. Для некоторых долгосрочных вкладов действует особый порядок.
Как определяют необлагаемый минимум
Необлагаемый минимум — это часть процентного дохода, с которой не нужно платить НДФЛ. Его размер зависит от года.
Для расчёта берут миллион рублей и умножают на максимальную ключевую ставку ЦБ из тех, что действовали на первое число каждого месяца календарного года.
Миллион в этой формуле — не предел размера вклада. Значение имеет процентный доход, а не только сумма, которую человек хранит в банке.
Правило касается соответствующих вкладов и счетов физических лиц в российских банках. Проценты, полученные в 2021 и 2022 годах, были освобождены от НДФЛ.
Поможет ли открыть вклады в разных банках
Нет. Проценты одного человека по соответствующим вкладам и счетам в российских банках суммируются. Отдельного необлагаемого минимума для каждого банка нет.
Условный пример. Человек держит деньги во вкладах двух банков и получает проценты по обоим. При определении налоговой базы эти доходы учитывают вместе, а не сравнивают с отдельным минимумом в каждом банке.
Даже если проценты в каждом банке по отдельности не превысили минимум, их общая сумма может оказаться выше него.
Вы знали, что проценты по вкладам в разных банках суммируются?
Что меняется для долгосрочного вклада
Для некоторых долгосрочных вкладов при расчёте налога учитывают проценты, начисленные за каждый год действия договора. Должны выполняться оба условия: срок вклада по договору — более 15 месяцев, а проценты по его условиям выплачиваются в конце срока.
При расчёте может учитываться остаток необлагаемого минимума за предыдущие годы. Это не означает, что все проценты автоматически освобождаются от налога. Правило распространяется на доходы начиная с налогового периода 2023 года.
Если у вас долгосрочный вклад, посмотрите в договоре не только срок, но и условие о выплате процентов. Для особого порядка важны оба пункта.
Нужно ли подавать декларацию
Декларировать процентный доход и отдельно оформлять необлагаемый минимум не нужно. Банки передают сведения, а ФНС сама рассчитывает налог. Если он начислен, сумму включат в налоговое уведомление.
Приходилось ли вам разбираться с налогом на проценты по вкладам? Расскажите свой случай в комментариях, не указывая суммы.
Подпишитесь на канал в Дзене — разбираю новые цифры по мере их выхода.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.