Вычет по ИИС часто воспринимают как бонус за пополнение: положил деньги — получил 13%. На практике всё упирается в дату договора, тип счёта и НДФЛ, который с вас уже удержали. А у нового ИИС придётся ещё учесть взносы в другие долгосрочные сбережения.
Сначала определите: старый ИИС или ИИС третьего типа
ИИС типов А и Б открывали до 31 декабря 2023 года. С 1 января 2024 года для новых договоров работает ИИС третьего типа, или ИИС-3. Дату открытия и вид договора лучше посмотреть в отчёте брокера: от них зависят срок владения и правила закрытия.
Для старого ИИС типа А статья 219.1 Налогового кодекса позволяет получить вычет на внесённые деньги в пределах лимита. Закрывать такой счёт раньше трёх лет рискованно. У ИИС-3, открытого в 2024–2026 годах, минимальный срок для льгот — пять лет. Это закреплено в статье 219.2 НК РФ и законе № 600-ФЗ.
У ИИС-3 две отдельные льготы. Первая уменьшает налогооблагаемый доход на сумму взносов. Вторая при закрытии счёта освобождает от налога положительный финансовый результат от операций по ИИС — до 30 млн ₽ за каждый полный год действия договора. Она касается именно дохода от сделок, а не любых денег, которые поступили на счёт.
Посчитайте свой вычет до пополнения счёта
Для старого ИИС типа А расчёт короткий. Вычетная база — меньшая из двух сумм: ваших взносов за год или 400 000 ₽. Затем эту базу умножают на ставку НДФЛ. Но вернуть можно лишь тот налог, который с вас реально удержали за год и который доступен к возврату.
Условный пример. Допустим, вы внесли на старый ИИС типа А 100 000 ₽, а с зарплаты удержан НДФЛ по ставке 13%. Вычетная база: минимум(100 000 ₽; 400 000 ₽) = 100 000 ₽. Потенциальный возврат: 100 000 ₽ × 13% = 13 000 ₽. Если доступного к возврату налога меньше, налоговая вернёт меньшую сумму.
Само пополнение счёта денег из бюджета не создаёт. Если в течение года не было дохода, с которого удерживали подходящий для вычета НДФЛ, возвращать будет нечего. Это следует из статьи 219.1 НК РФ и разъяснений ФНС по инвестиционному вычету.
Проверьте общий лимит ИИС-3, ПДС и НПО
Для ИИС-3 вычет на взносы входит в вычет на долгосрочные сбережения. В одной базе учитываются взносы на ИИС-3, в программу долгосрочных сбережений и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Общий предел за год — 400 000 ₽.
Сначала сложите все такие взносы за год. Если часть лимита уже ушла на ПДС, для ИИС-3 останется меньшая база. Я держу эти суммы в одной заметке: на это уходит минута, зато один лимит не получается посчитать дважды.
Доход от сделок на новом счёте считают отдельно. Льгота на финансовый результат относится к операциям по ИИС, а пополнение, перевод денег или доход из другого источника сами по себе под неё не попадают.
Что сделать сегодня, чтобы получить вычет без сюрпризов
- Откройте договор или отчёт брокера и запишите дату открытия и тип счёта.
- Если у вас ИИС-3, сложите годовые взносы в ИИС, ПДС и НПО. Остаток до 400 000 ₽ покажет доступную базу для вычета.
- Посмотрите справку о доходах: в ней видно, удерживали ли с вас НДФЛ, который можно вернуть.
- Перед открытием ещё одного ИИС-3 проверьте действующие счета у всех брокеров. Закон «О рынке ценных бумаг» разрешает одновременно иметь не больше трёх.
При переводе старого ИИС в ИИС-3 срок не стоит считать на глаз. Закон № 600-ФЗ позволяет зачесть в новый срок до трёх лет владения старым счётом, но для этого нужно подать уведомление в ФНС в установленный срок.
Ошибки с ИИС, за которые приходится платить
Если закрыть старый ИИС типа А раньше минимального срока после получения вычета, придётся вернуть ранее полученный НДФЛ. Статья 75 НК РФ предусматривает ещё и пени. Когда деньги нужны срочно, это легко упустить из виду, а сумма на выходе окажется неприятнее ожидаемой.
Четвёртый ИИС-3 может обернуться отказом в вычете на взносы: число действующих договоров ограничено законом «О рынке ценных бумаг». Ещё одна частая ошибка — считать лимит долгосрочных сбережений отдельным для каждого продукта. Если он уже занят взносами в ПДС или НПО, ожидаемого возврата не будет.
При трансформации счёта особенно важны дата старого договора, дата перевода и уведомление для ФНС. Ошибка обычно обнаруживается не сразу, а при закрытии, когда право на льготу приходится подтверждать документами.
А вы готовы открыть ИИС-3 ради вычета, если деньги могут понадобиться раньше минимального срока, или для вас важнее свободно распоряжаться накоплениями?
Дисклеймер. Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Подпишитесь на канал в Дзене — разбираю новые цифры по мере их выхода.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.