О налоге на вклады лучше думать не в тот день, когда в личном кабинете ФНС появляется уведомление. Налог считают не по каждому договору, а по процентам, которые вы получили за год по всем подходящим вкладам и счетам. Я держу часть денег на вкладах, часть — в ОФЗ, поэтому по вкладам веду простой список выплат. Он помогает заранее понять порядок суммы и потом спокойно сверить уведомление.
Почему налог считают по всем вкладам сразу
По статье 214.2 Налогового кодекса ФНС складывает проценты, полученные одним человеком за календарный год по всем вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Из общей суммы затем вычитают единый необлагаемый лимит.
Разложить деньги по нескольким банкам можно ради страховки АСВ или удобства. Но получить несколько необлагаемых лимитов так не выйдет: лимит один на человека, сколько бы счетов ни было.
Не учитываются проценты по рублёвым вкладам и счетам, если ставка по ним весь год не превышала 1% годовых, а также доход по счетам эскроу. Проценты по валютному вкладу тоже попадут в расчёт, но сначала их переведут в рубли по официальному курсу Банка России на дату выплаты, а не на дату открытия вклада.
Как рассчитать НДФЛ с процентов по вкладам
Для предварительной проверки достаточно трёх величин. Сначала посчитайте P — все фактически полученные за год проценты по учитываемым рублёвым вкладам и счетам. Валютные выплаты сначала переведите в рубли по курсу Банка России на дату получения.
Затем определите лимит L: 1 000 000 ₽ × Rmax, где Rmax — максимальная ключевая ставка, действовавшая на первое число любого месяца налогового года. По данным Банка России, с 2 октября 2026 года ключевая ставка составляет 14,00%. Но лимит за 2026 год станет окончательно понятен только после 31 декабря: ставка ещё может измениться.
Налоговая база B = max(0; P − L). С неё считают НДФЛ: 13% в пределах 2,4 млн ₽ соответствующей совокупной налоговой базы и 15% с превышения. Такой порядок для доходов по вкладам действует с 2025 года.
Условный пример. Допустим, за год по всем облагаемым вкладам вы получили 200 000 ₽ процентов. Предположим, максимальная ключевая ставка на первое число месяца составила 14%: L = 1 000 000 ₽ × 14% = 140 000 ₽. Тогда B = 200 000 ₽ − 140 000 ₽ = 60 000 ₽. При ставке 13% налог составит 60 000 ₽ × 13% = 7 800 ₽. То есть налогом облагаются не все полученные проценты, а только сумма сверх лимита.
Что сделать сегодня, чтобы проверить будущий налог
Соберите в одной таблице все вклады и счета, по которым в этом году будут выплачиваться проценты. Отдельно отметьте валютные договоры, эскроу и счета со ставкой до 1%: последние две категории в облагаемые проценты добавлять не нужно.
Записывайте именно выплаченные, а не начисленные проценты — и дату выплаты. Для валютного вклада рядом полезно фиксировать рублёвый эквивалент по официальному курсу на эту дату. Например, 3 октября 2026 года доллар США стоил 83,4839 ₽. Для налога важна дата выплаты процентов, а не день, когда вы открыли вклад.
После окончания года найдите максимальную ключевую ставку на первое число месяца и посчитайте лимит. Банки передают сведения о выплаченных процентах в ФНС не позднее 1 февраля следующего года, а инспекция сама исчисляет налог.
Когда придёт уведомление, сверьте указанную сумму процентов со своими банковскими справками. Самостоятельный расчёт не заменяет ФНС — он нужен, чтобы заметить расхождение до оплаты.
Когда вклады облагаются налогом по особым правилам
При досрочном закрытии вклада банк может пересчитать проценты и вернуть часть уже выплаченного дохода. Тогда он должен передать уточнённые сведения в ФНС не позднее месяца после расторжения договора. Если проценты уменьшили, первоначальное уведомление стоит перепроверить.
Для вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока действует отдельное правило. Неиспользованный необлагаемый лимит за годы начисления процентов может уменьшить базу в следующих периодах — в пределах дохода, начисленного за соответствующие годы. Норма введена Федеральным законом № 259-ФЗ от 08.08.2024 и применяется к доходам начиная с 2023 года.
Иначе длинный вклад выглядел бы так, будто весь процентный доход появился за один год, хотя деньги лежали в банке значительно дольше.
Ошибки в расчёте, из-за которых налог оказывается выше ожиданий
Самая частая ошибка — считать лимит отдельно для каждого банка. В личной таблице тогда появляется несколько необлагаемых сумм, а ФНС применяет одну. Поэтому уведомление получается больше ожидаемого.
Ещё одна ловушка — подставить в формулу текущую ключевую ставку вместо максимальной ставки на первое число месяца за весь год. Ошибка в лимите сразу меняет оценку налога.
По валютным вкладам не подходит курс на дату открытия. Если проценты выплатили в другой день, рублёвая сумма дохода может заметно отличаться. А после досрочного закрытия вклада стоит проверить, передал ли банк уточнение: до корректировки в уведомлении может остаться завышенный доход.
Наконец, сумму из налогового уведомления важно заплатить в установленный срок. Иначе возникает недоимка, на которую начисляются пени. Справки по вкладам я бы сохранил до сверки с ФНС.
А как вы считаете: справедливо ли объединять проценты по всем банкам для одного налога, если вкладчик специально распределяет деньги между разными счетами?
Подпишитесь на канал в Дзене — разбираю новые цифры по мере их выхода.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.