С дивидендами легко расслабиться: на счёт пришли деньги уже после удержания налога, дальше вроде бы нечего делать. Но я всё равно раз в год свожу выплаты в одну таблицу. Причина простая: для НДФЛ дивиденды считают отдельно от зарплаты, купонов и результата от продажи акций, а порог зависит от общей суммы за календарный год.
Какая ставка налога на дивиденды действует в 2026 году
Для налогового резидента РФ ставка составляет 13% с дивидендов до 2 400 000 ₽ за календарный год и 15% с суммы выше этого лимита. Правило закреплено в пункте 1.1 статьи 224 НК РФ; порог действует с 1 января 2025 года после изменений по Федеральному закону № 176-ФЗ.
Пятиступенчатую шкалу НДФЛ от 13% до 22%, введённую для части других доходов, сюда переносить не нужно. Дивиденды образуют отдельную налоговую базу. Зарплата, прибыль от продажи акций и купоны ОФЗ в расчёт этой границы не входят.
Налоговый период — календарный год, это следует из статьи 216 НК РФ. Поэтому смотреть надо не на одну выплату и не на одного эмитента, а на все дивиденды, полученные за год: через разные брокерские счета, от разных компаний и через разных налоговых агентов.
Как рассчитать НДФЛ с дивидендов самостоятельно
Сначала сложите дивиденды за год. Обозначим эту сумму буквой D. Налог считают по формуле: 13% × min(D; 2 400 000 ₽) + 15% × max(D − 2 400 000 ₽; 0). После российского НДФЛ останется D минус рассчитанный налог.
Условный пример. За 2026 год на счета пришло 3 000 000 ₽ дивидендов. С первых 2 400 000 ₽ налог составит 312 000 ₽: 2 400 000 × 13%. С оставшихся 600 000 ₽ — ещё 90 000 ₽: 600 000 × 15%. Всего НДФЛ — 402 000 ₽, на руках остаётся 2 598 000 ₽.
Эта формула подходит для налогового резидента РФ. Иностранный налог и возможный зачёт по статье 232 НК РФ считают отдельно.
Кто удерживает налог и когда нужно действовать самому
По дивидендам российских компаний налог обычно удерживает эмитент или посредник. По статьям 214 и 226 НК РФ налоговый агент сам исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ. Поэтому в брокерском отчёте инвестор чаще всего видит уже чистую сумму.
Но удержание налога не повод забыть о сверке. В конце года полезно скачать брокерские отчёты и справки о доходах, а затем сложить все дивиденды. Каждый агент может считать только те выплаты, которые прошли через него. Если в сумме доход перевалил за порог, разница никуда не денется.
Если агент не смог удержать НДФЛ, налог не списывают. По пункту 5 статьи 226 НК РФ агент сообщает об этом инвестору и инспекции, после чего ФНС направляет налоговое уведомление. Заплатить нужно в срок, указанный в нём.
Дивиденды иностранной компании, полученные напрямую или на иностранный счёт без российского налогового агента, нужно задекларировать самостоятельно. За доходы 2026 года 3-НДФЛ подают не позднее 30 апреля 2027 года, налог уплачивают до 15 июля 2027 года. Эти сроки установлены статьями 228 и 229 НК РФ.
Что проверить по иностранным дивидендам до подачи 3-НДФЛ
Дивиденды иностранной компании относятся к доходам от источников за пределами России, об этом говорит статья 208 НК РФ. Если иностранный брокер или эмитент удержал налог у себя, это само по себе не отменяет российскую декларацию, когда российский агент не исполнил обязанность.
Сохраните брокерские отчёты, подтверждения выплаты и удержания налога за рубежом. Без этих документов зачёт не заявить. По статье 232 НК РФ зачесть можно не больше российского НДФЛ, рассчитанного с того же дохода.
Ещё стоит проверить соглашение об избежании двойного налогообложения со страной выплаты. От него зависят допустимая ставка удержания и документы, которые примет ФНС для зачёта.
Четыре ошибки в НДФЛ с дивидендов, которые обходятся деньгами
- Использовать старую границу 5 млн ₽. В 2026 году после 2,4 млн ₽ действует ставка 15%. Ошибка даёт недоимку 2 ₽ с каждых 100 ₽ превышения.
- Считать выплаты по каждой компании отдельно. Небольшие дивиденды от нескольких эмитентов могут вместе пересечь порог. Недоудержанная разница затем может прийти в уведомлении ФНС.
- Уменьшать дивиденды вычетами. Социальный, имущественный и стандартный вычеты не уменьшают отдельную дивидендную базу по статьям 210 и 218–221 НК РФ.
- Игнорировать иностранные выплаты. Без 3-НДФЛ и документов на зачёт можно заплатить российский налог полностью, хотя часть налога уже удержали за рубежом.
А вы считаете справедливым, что дивиденды идут отдельной налоговой базой, хотя получаете их через того же брокера и по тем же бумагам, что и остальные инвестиционные доходы?
Подпишитесь на канал в Дзене — разбираю новые цифры по мере их выхода.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.