Выгодно ли открывать ИИС в 2026 году — вопрос не про «бесплатные деньги», а про готовность отложить часть портфеля на несколько лет. Я держу вклады и покупаю ОФЗ, но на ИИС отправлял бы только сумму, которая точно не понадобится до 2031 года. Если деньги могут срочно потребоваться или возвращать НДФЛ не из чего, обычный брокерский счёт часто практичнее.
ИИС-3 даёт две налоговые льготы: можно вернуть часть уплаченного НДФЛ со взносов и не платить налог с части прибыли от сделок при закрытии счёта после минимального срока. Но льгота не защищает от падения цены облигаций, комиссий брокера и неудачного выбора бумаг.
ИИС-3 и брокерский счёт: в чём разница для инвестора
В 2026 году новый договор можно открыть только в формате ИИС третьего типа. Старые ИИС типов А и Б для новых клиентов недоступны с 1 января 2024 года: это предусмотрено Федеральным законом № 600-ФЗ и статьёй 10.2 закона «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ.
ИИС-3 объединяет вычет на взносы и освобождение положительного финансового результата при закрытии счёта после минимального срока. На обычном брокерском счёте таких льгот по умолчанию нет. Зато бумаги можно продать, а деньги вывести в любой момент — не придётся восстанавливать ранее полученный вычет.
Для договора, заключённого в 2026 году, минимальный срок составляет пять лет. Позже он будет поэтапно увеличиваться, а для договоров с 2031 года достигнет десяти лет. Поэтому ИИС — не место для подушки безопасности, а отдельная долгосрочная часть капитала.
Как посчитать возврат НДФЛ со взноса на ИИС
По статье 219.2 Налогового кодекса сначала считают взносы на ИИС-3 и другие подходящие долгосрочные сбережения. Для вычета действует общий годовой лимит. Затем сумму умножают на ставку НДФЛ, которая применяется к доходам человека. Вернуть больше исчисленного и уплаченного за год НДФЛ нельзя.
Лимит 400 000 ₽ общий для ИИС-3, программы долгосрочных сбережений и договоров, перечисленных в статье 219.2 НК РФ. Если часть лимита уже использована через ПДС, второй раз учесть её для ИИС не получится. После введения пятиступенчатой шкалы НДФЛ с 2025 года итог зависит и от ставки по статье 224 НК РФ.
Условный пример. Допустим, вы вносите 100 000 ₽ на ИИС-3, не пополняли ПДС и другие учитываемые договоры, а уплаченного НДФЛ достаточно. При ставке 13% расчёт такой: min(100 000 ₽, 400 000 ₽) × 13% = 13 000 ₽. Это возврат налога, а не доходность портфеля: здесь не учтены комиссии, дивиденды и изменение цен бумаг.
Поэтому обещание «ИИС всегда даёт 52 000 ₽» неверно. Такой максимум возможен при взносе в пределах полного годового лимита, ставке 13% и достаточной сумме уплаченного НДФЛ.
Когда налоговая льгота действительно работает
Вычет не приходит «сверх зарплаты»: ФНС возвращает часть уже уплаченного НДФЛ. Если за год такого налога было меньше расчётной суммы, больше вернуть не получится. Налог на профессиональный доход самозанятого для этого не подходит: НПД — не НДФЛ.
Вторая льгота относится к прибыли от операций на счёте. По статье 219.2 НК РФ положительный финансовый результат при соблюдении срока может освобождаться от НДФЛ в пределах 30 000 000 ₽. Это не распространяется автоматически на все поступления на ИИС.
Дивиденды в этот финансовый результат не входят и облагаются отдельно — такой порядок следует из статьи 214.9 НК РФ. Если в портфеле есть дивидендные акции, их налог нужно считать отдельно, а не относить весь доход по счёту к безналоговому.
Что проверить перед открытием ИИС сегодня
Сначала отделите сумму, которая не понадобится минимум пять лет. Не включайте сюда резерв на лечение, переезд, ремонт, ипотечный платёж или период без работы. Внезапная потребность в деньгах обычно и ломает расчёт налоговой выгоды.
Потом откройте личный кабинет ФНС или справку о доходах и посмотрите, сколько НДФЛ было исчислено и уплачено за год. Это реальный потолок возврата, даже если на ИИС внесено больше.
Отдельно сложите пополнения ИИС-3, ПДС и других подходящих долгосрочных договоров. Так не получится дважды посчитать один и тот же лимит. Деньги с понятным долгим горизонтом можно рассматривать для ИИС, а сумму с неопределённым сроком оставить на обычном брокерском счёте.
Три ошибки, из-за которых ИИС обходится дороже выгоды
Первая — закрыть счёт раньше срока из-за нехватки денег. По статье 219.2 НК РФ право на ранее полученные вычеты обычно утрачивается: их нужно восстановить и перечислить в бюджет, а сверху начисляются пени. Для особых жизненных ситуаций есть исключения, но их условия лучше проверить до вывода средств.
Вторая — внести деньги в ожидании автоматического возврата. Без НДФЛ к возврату или при уже занятом лимите долгосрочных сбережений выгода окажется меньше ожидаемой либо не появится вовсе.
Третья — открыть несколько ИИС ради нескольких вычетов. Одновременно разрешено до трёх договоров ИИС-3 по статье 10.2 закона № 39-ФЗ, но общий годовой лимит не становится тройным. Несколько счетов могут пригодиться для разных брокеров или стратегий, но сами по себе не увеличат возврат.
Вы бы согласились заморозить деньги на пять лет ради налоговой льготы или возможность вывести их в любой момент для вас важнее?
Подпишитесь на канал в Дзене — разбираю новые цифры по мере их выхода.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.